Printre subiectele de un interes practic deosebit, ce au fost abordate în acest volum, sunt de menționat: competența și procedura de soluționare a acțiunilor judiciare la instanța specializata de contencios administrativ și fiscal, particularitațile relevante ce caracterizeaza acțiunile și cererile având ca obiect acordarea de despagubiri și/sau dobânzi fiscale solicitate de contribuabili/platitori pentru repararea prejudiciilor, suspendarea judiciara a executarii actelor administrative fiscale și concluziile relevante rezultate din analiza jurisprudenței instanței supreme pe acest subiect.Volumul II cuprinde și o examinare detaliata a noilor modificari legislative în materie de suspendare a executarii actelor administrative, adoptate prin Legea nr. 102/2023, și a implicațiilor acestor modificari.Puncte forte. Lucrarea prezinta în volumele sale problematica specifica acțiunilor judiciare în materie fiscala, astfel cum sunt deduse judecații instanțelor de contencios administrativ și fiscal, instanțelor civile și instanțelor penale, în raport cu obiectul litigiului...

Actiunile judiciare in materie fiscala. Vol.I. Cadrul normativ si conceptual de analiza a actiunilor judiciare in materie fiscalaVolumul are ca obiect central de analiza elementele esentiale ale cadrului normativ principal si secundar din domeniul procedurii fiscale, conceptele si notiunile de baza specifice actiunilor judiciare in materie fiscala, respectiv raportul juridic fiscal, creantele fiscale si actele administrative fiscale. Cuprinsul lucrarii. Subiecte de un interes practic deosebit, cum sunt cele care privesc aplicarea legii noi si ultraactivitatea legii vechi in procedurile de administrare a creantelor fiscale, regulile de baza pentru adoptarea legislatiei secundare de aplicare a Codului de procedura fiscala si mecanismele administrative de asigurare a interpretarii si aplicarii unitare a legislatiei fiscale la nivelul organelor fiscale, se regasesc prezentate intr-o abordare legislativa, jurisprudentiala si doctrinara de mare actualitate, ce faciliteaza buna cunoastere a regulilor de interpretare si aplicare a actelor normative din domeniul fiscal. Particularitatile anularii si suspendarii executarii actelor administrative cu caracter normativ care privesc domeniul fiscal, cazurile particulare de acte administrative din acest domeniu, respectiv solutia fiscala individuala anticipata si acordul de pret in avans, cu evidentierea unor elemente specifice regimului lor juridic si a divergentelor doctrinare identificate in legatura cu natura juridica a acestor acte administrative, precum si analiza modificarilor legislative realizate prin Legea nr. 295/2020 cu privire la cazurile de nulitate a actelor fiscale, reprezinta tot atatea subiecte de mare interes pentru domeniul fiscal ce se regasesc analizate in acest volum...

Volumul III din lucrarea intitulata Litigii fiscale are ca tema de interes, in principal, problematica litigiilor fiscale de competenta instantelor civile, precum si a litigiilor in care sunt contestate deciziile de instituire a masurilor asiguratorii si deciziile de stabilire a raspunderii solidare. Volumul este structurat in patru capitole si cuprinde cazuri relevante din practica judiciara recenta de la nivelul Inaltei Curti de Casatie si Justitie referitoare la stabilirea competentei in privinta unor actiuni judiciare specifice executarii silite a creantelor fiscale (contestatia la executare silita in materie fiscala, numirea curatorului fiscal pentru procedura de executare silita si mentinerea popririi), masurile asiguratorii de natura fiscala si raspunderea solidara a altor persoane pentru obligatiile fiscale datorate de debitorii fiscali, actiunile judiciare in raspundere civila delictuala derivate din cauzele penale de evaziune fiscala...

Volumul IV din lucrarea intitulata Litigii fiscale are ca tema de interes principala problematica solutionarii laturii civile in procesele penale de evaziune fiscala. Volumul cuprinde cazuri relevante privind infractiunile de evaziune fiscala, aplicarea cauzei speciale de nepedepsire, introdusa prin Legea nr. 55/2021, si solutionarea contestatiilor formulate impotriva hotararilor judecatoresti prin care s-a dispus instituirea sau, dupa caz, mentinerea masurilor asiguratorii, astfel cum sunt reflectate in jurisprudenta recenta a Inaltei Curti de Casatie si Justitie - Sectia penala. Dintre subiectele de interes practic si solutiile identificate in cazurile relevante prezentate in acest volum, care au la baza inclusiv jurisprudenta CJUE in domeniu, hotarari CEDO, decizii ale CCR si decizii obligatorii pronuntate de ICCJ in cadrul mecanismelor de unificare a practicii judiciare, pot fi exemplificate:• cazuri de evaziune fiscala si modalitatile in care au fost savarsite infractiunile de evaziune fiscala in diverse domenii de activitate;• elemente si conditii in raport cu care se stabileste caracterul real ori fictiv al unei operatiuni economice;• colaborarea organelor fiscale cu organele de urmarire penala si natura juridica a proceselor-verbale intocmite de organele fiscale;• incetarea procesului penal de evaziune fiscala ca urmare a implinirii termenului general de prescriptie a raspunderii penale;• evaziunea fiscala privind TVA si spalarea de bani (crearea unui circuit comercial fictiv care sa genereze TVA deductibila si introducerea in circuitul financiar a sumelor obtinute din evaziune fiscala, prin creditarea societatii si retragerea ulterioara a acestor sume sub forma de restituire a creditarii);• grup infractional organizat si evaziune fiscala privind TVA (cauzarea unui prejudiciu bugetului statului mai mare de 500.000 de euro, reprezentand TVA - achitarea partiala a prejudiciului in cursul judecatii la fond si in apel si inaplicabilitatea prevederilor Legii nr. 55/2021);• confiscare speciala intr-un caz de complicitate la evaziune fiscala prin punerea la dispozitia altor inculpati de facturi privind operatiuni fictive;• radierea din registrul comertului a societatii implicate in mecanismul evazionist si lipsa de efecte in planul raspunderii civile delictuale a persoanelor vinovate de prejudicierea bugetului statului;• admiterea/admiterea in parte/respingerea actiunii civile exercitate de Statul Roman, prin ANAF, in cauzele penale de evaziune fiscala;• recuperarea integrala a sumelor datorate bugetului general consolidat al statului si aplicarea cauzei speciale de nepedepsire prevazute de art. 10 alin. (11) si (12) din Legea nr. 241/2005...

Acest volum, primul din lucrarea intitulata Litigii fiscale, cuprinde cazuri relevante din practica judiciara recenta de la nivelul Inaltei Curti de Casatie si Justitie, care pot contribui, in primul rand, la clarificarea anumitor probleme legate de interpretarea si aplicarea principalelor acte normative cu incidenta in procedurile administrative si judiciare din domeniul fiscal, precum si la corecta intelegere a notiunilor si conceptelor de baza pentru procedura fiscala. Dintre subiectele de interes practic si solutiile identificate in cazurile relevante prezentate in acest volum, care au la baza inclusiv jurisprudenta CJUE in domeniu, hotarari CEDO, decizii ale CCR si decizii obligatorii pronuntate de ICCJ in cadrul mecanismelor de unificare a practicii judiciare, pot fi exemplificate:• interferenta dintre normele generale din Legea nr. 554/2004 si normele de procedura fiscala in diferite situatii si modul de rezolvare a conflictului de legi din domeniul fiscal in diverse cazuri;• calitatea de subiect al raportului juridic fiscal si calitatea de persoana vatamata in sensul Legii nr. 554/2004;• mecanismul si conditiile de verificare a incidentei principiului ne bis in idem, precum si aplicarea altor principii de baza, cum sunt principiul neretroactivitatii legii fiscale, principiul securitatii juridice, principiul accesorium sequitur principale, principiul proportionalitatii, principiul unicitatii inspectiei fiscale;• diferentierea dintre anularea de obligatii fiscale, ca efect al aplicarii unor legi de amnistie fiscala (Legea nr. 209/2015, Legea nr. 72/2022), si anularea/nulitatea actelor administrative fiscale, precum si conditiile de ordin procedural in care poate interveni anularea obligatiilor fiscale;• prevalenta continutului economic al unor operatiuni/tranzactii fata de forma lor juridica si exceptiile de la prevalenta fondului asupra formei pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA;• conceptele de optimizare fiscala si frauda fiscala, respectiv raspundere fiscala si raspundere penala, in cazul unor practici abuzive in materie de TVA si al unor mecanisme frauduloase privind deducerea ilegala de TVA...

Volumul II din lucrarea intitulata Litigii fiscale are ca tema de interes pentru specialistii domeniului fiscal, juristi si economisti, problematica litigiilor fiscale de competenta instantelor de contencios administrativ si fiscal. Volumul este structurat in trei capitole si cuprinde cazuri relevante din practica judiciara recenta de la nivelul Inaltei Curti de Casatie si Justitie referitoare la actiunile de contestare a actelor administrative fiscale si cererile de suspendare a executarii acestora, precum si cazuri care privesc cererile formulate de contribuabili/platitori pentru repararea unor prejudicii si acordarea dobanzilor fiscale. Dintre subiectele de interes practic si solutiile identificate in cazurile relevante prezentate in acest volum, care au la baza inclusiv jurisprudenta CJUE in domeniu, hotarari CEDO, decizii ale CCR si decizii obligatorii pronuntate de ICCJ in cadrul mecanismelor de unificare a practicii judiciare, pot fi exemplificate: cadrul procesual de solutionare a litigiilor fiscale si calitatea procesuala pasiva a autoritatilor fiscale; probele in materie fiscala; problematica suspendarii procedurii de solutionare a contestatiei administrative; situatiile de exceptie in care instanta de contencios administrativ se poate pronunta direct asupra fondului raportului juridic fiscal; cereri de revizuire intemeiate pe dispozitiile art. 21 din Legea nr. 554/2004; contenciosul subiectiv de plina jurisdictie in materie fiscala; conditiile de exercitare a dreptului la actiune pentru repararea prejudiciului cauzat prin actele administrative fiscale anulate si problema admisibilitatii/inadmisibilitatii capetelor de cerere privind restituirea sumelor achitate si plata dobanzilor fiscale; acordarea de dobanzi fiscale pentru rambursarea cu intarziere a TVA; suspendarea executarii actelor administrative fiscale si restituirea cautiunii achitate de contribuabilii/platitorii care au solicitat suspendarea...